关于2017年度会计监督检查工作总结的报告

　　阴财字〔2017〕77号 签发人:段宝权

　　华阴市财政局

　　关于2017年度会计监督检查工作总结的报告

　　渭南市财政局：

　　根据《渭南市财政局关于开展2017年度会计监督检查工作的通知》（渭财发〔2017〕142号）文件精神，我局结合实际印发了《华阴市财政局2017年度会计监督检查的通知》（阴财发〔2017〕144号），从2017年8月31日开始，对华阴市住房和城乡建设局、卫计局及下属的 23 个单位(文教局、土地局因与审计冲突未检查），开展了2017年度会计监督检查工作。取得了预期效果，严肃了财经纪律。现将我市2017年度会计监督检查情况总结汇报如下：

　　一、周密部署、职责明确

　　为了认真做好会计监督检查工作，在接到市财政局通知后，我局立即进行了研究部署，由财政监督检查局下发检查通知书，整合监管力量，共组成了二个检查组，对华阴市住房和城乡建设局、卫计局及其下属的23个单位实施了检查。为了全面提高每位参检人员的思想觉悟和业务水平，7月25日集中全体参检人员强调了检查纪律，并就具体的检查方法、步骤、具体检查中应注意的问题等进行了辅导培训，确保检查工作取得成效。

　　重点检查预算编制、预算执行、资产管理、财务管理等财税政策的执行情况，以及单位的会计核算和会计基础工作，检查工作与“小金库”综合治理、“三公”经费使用及贯彻落实中央八项规定、厉行勤俭节约相结合，有效推进会计监督工作深入开展。

　　二、认真检查，不走过场

　　每位参检人员都以高度的责任心，全身心的投入到本次检查中去，对被检查单位的会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料的真实性、完整性进行了全面的检查，包括会计核算是否真实、合法，会计信息披露是否充分、完整，是否存在会计造假行为等。在检查过程中，检查人员严格按照《财政部门实施会计监督办法》的要求，以《中华人民共和国会计法》、《国务院违反财政法规处罚的暂行规定》、《会计基础工作规范》、《行政事业单位会计制度》、《现金管理暂行条例》等法律法规为依据，严格监督检查程序，切实履行监督职责。一是按规定下发检查通知书。二是制定检查实施方案。检查方案包括被检查单位名称，检查组成员名单及分工，检查步骤，检查的主要内容及检查纪律和检查中的注意事项等内容。三是认真填写工作底稿，搜集证据资料，被检查单位对每笔检查事项签字认可。四是如实撰写检查报告。

　　三、检查中发现的主要问题

　　通过检查发现华阴市会计工作还存在很多问题和不足，会计基础工作还比较薄弱，主要表现在以下几个方面：

　　（一）取得原始凭证不合规定，内容不完整。有的支出凭证没有事由、经办人签字，个别付款凭证没有领款签收的现象。

　　（二）记账凭证的填写不规范。个别单位使用会计科目有差错，单位的固定资产未能及时入账，造成资产不实，账务不清。

　　（三）超限额使用现金。有些单位在油料费、电话费、水费、办公用品、临时工工资等方面超限额现金支付。

　　（四）账簿体系不健全、不完善，固定资产明细账、卡片账大多数未建立。个别单位未按会计制度设置会计账簿，主要是总账不全，明细不明。

　　（五）内部会计管理制度不完善，存在会计与出纳员、仓管员混岗的现象。

　　四、今后的打算和整改工作

　　对于本次检查发现的问题，我局要求必须在规定的期限内，认真整改，完善单位内部控制制度，加强对财务人员业务素质的培训，并要求被检查单位今后严格按照各种法律法规，依法执政。同时，财政部门将加强同有关部门的协助，形成监管合力，综合治理会计信息失真问题，为会计行业的健康发展营造良好的外部环境。我们将坚持并不断完善跟踪回访制度，进行跟踪检查，如再发现违规现象，将根据《会计法》等有关财经法规，从严处理;对整改措施得力，效果明显的予以肯定，总结宣传其改进财务会计管理的经验，以有效巩固会计信息质量检查成果。

　　华阴市财政局

　　2017年10月16日

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